يسرّ مركز التواصل الحكومي بوزارة الإعلام بالتعاون مع جهاز الضرائب أن يقدم بعض الإيضاحات حول قانون ضريبة القيمة المضافة بالتزامن مع صدور المرسوم السلطاني الخاص بإصدار قانون ضريبة القيمة المضافة، وقد مرّ قانون ضريبة القيمة المضافة بدورته التشريعية المعتادة قبل إقراره مرورا بمجلسي الشورى والدولة، حيث نوقشت المواد محل التباين في المشروع ورفعت التوصيات بشأنها.
الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة
اتفقت الدول الأعضاء في مجلس التعاون لدول الخليج العربية على تطبيق ضريبة القيمة المضافة بشكل موحد وذلك من خلال التوقيع على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية في نوفمبر من العام 2016م. قامت هذه الاتفاقية بوضع الأسس التي سوف يقوم عليها القانون المحلي لكل دولة، مع إعطاء كل دولة المرونة بإدخال إجراءات تتماشى مع أوضاعها الاقتصادية والمالية.
ماهي ضريبة القيمة المضافة؟
– هي ضريبة على الاستهلاك تطبق بمعدل أساسي قدره 5%، وسيتم فرضها على السلع والخدمات في السلطنة، كما ستفرض على استيراد السلع إلى السلطنة (وذلك باستثناءات محددة في القانون واللائحة).
– تعتبر ضريبة غير مباشرة، يتحمل قيمتها المستهلك النهائي، في حين يقوم أصحاب الأعمال الخاضعين للضريبة باحتساب وتحصيل الضريبة وتسديدها إلى جهاز الضرائب.
– ستصدر اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة بعد شهرين، وسيتم تطبيق الضريبة في السلطنة بعد 180 يوماً من تاريخ نشره في الجريدة الرسمية.
التأثير المتوقع لضريبة القيمة المضافة على السلطنة:
– تعتبر ضريبة القيمة المضافة التي سيتم تطبيقها في السلطنة ضمن المعدلات الأقل على مستوى العام، حيث تُطّبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 160 دولة وتتراوح معدلات ضريبة القيمة المضافة عالميا بين %5 و 27 %.
– سيحقق تطبيق ضريبة القيمة المضافة أثرا إيجابيا على التنمية الاقتصادية والاجتماعية وعلى القدرة التنافسية الدولية للسلطنة وتعزز المركز المالي لها، وسوف يسهم في بناء اقتصاد مستدام، حيث ستوفر الضريبة المحصلة موارد مالية إضافية للدولة ستمكنها من تحسين الخدمات العامة ومواصلة تطوير البنية الأساسية في المستقبل.
– ستوفر ضريبة القيمة المضافة موردا إضافيا للمالية العامة للدولة يضمن استدامة وجودة الخدمات العامة، كما ستدعم تحقيق أهداف السلطنة في تقليل الاعتماد على النفط والمنتجات الهيدروكربونية الأخرى كمصادر رئيسية لإيراداتها.
– ستحسن ضريبة القيمة المضافة أنماط السلوك الاستهلاكي والشرائي عند الأفراد.
عوائد تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السلطنة:
– توليد دخل ضريبي أكثر استقرارا ويمكن التنبؤ به في الظروف الاقتصادية الجيدة والصعبة. – فاعلية هذه الضريبة بسبب انخفاض تكاليف إدارتها وتحصيلها.
ما هي أدوار قطاع الأعمال في السلطنة فيما يتعلق بتطبيق الضريبة؟
– سيعمل قطاع الأعمال كمُحصّل للضرائب في السلطنة وسيتحمل فقط تكاليف فرض ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها والمطالبة بها والامتثال بالالتزامات الضريبية بموجب القانون واللائحة، ويتعين على قطاع الأعمال القيام بعدة إجراءات ومنها الآتي:
أولا: التسجيل لضريبة القيمة المضافة. ثانيا: نظام محاسبة وفوترة: سوف تحتاج المؤسسات إلى تشغيل نظام محاسبة وفوترة فعال والاحتفاظ بسجلات محاسبية دقيقة.
ماذا تعني ضريبة القيمة المضافة بالنسبة للمستهلك؟
ستقوم المؤسسات المُسجّلة بفرض الضريبة على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة التي تقدمها وبالتالي سيتحمل الضريبة المستهلك المتلقي لهذه السلع أو الخدمات، وسيتم تطبيق المعدل الأساسي للضريبة بنسبة %5 على معظم السلع والخدمات، مع قائمة واسعة من السلع والخدمات التي لا تشملها الضريبة محددة وفق القانون واللائحة.
مثال: إذا كان سعر مُنتج ترغب بشرائه 5 خمسة ريالات دون الضريبة، فإن ضريبة القيمة المضافة التي سيتم فرضها تساوي 250 بيسة (5 x %5 = 0.250 ريال)، أي أن سعر المنتج النهائي سيصبح 5.250 ريال مع الضريبة.
ما هي السلع والخدمات التي لا تشملها ضريبة القيمة المضافة؟
السلع الغذائية الأساسية.
خدمات الرعاية الطبية والسلع والخدمات المرتبطة بها.
خدمات التعليم والسلع والخدمات المرتبطة بها.
مستلزمات ذوي الإعاقة.
المستلزمات الخاصة بالجمعيات الخيرية.
الخدمات المالية.
الأراضي غير المطورة (الأراضي الفضاء).
إعادة بيع العقارات السكنية.
خدمات نقل الركاب.
تأجير العقارات للأغراض السكنية.
توريد الأدوية والتجهيزات الطبية.
توريد الذهب والفضة والبلاتين الاستثماري.
توريدات النقل الدولي والنقل البيني للسلع أو الركاب، وتوريد الخدمات المرتبطة بها.
توريد وسائل النقل البحري والجوي والبري المخصصة لنقل السلع والركاب لأغراض تجارية،وتوريد السلع والخدمات المرتبطة بالنقل.
توريد طائرات وسفن الإنقاذ والمساعدة.
توريد النفط الخام ومشتقاته النفطية والغاز الطبيعي.
هل ستؤدي الضريبة إلى رفع كلفة المعيشة؟
يتوقع أن يكون تأثير ضريبة القيمة المضافة على كلفة المعيشة محدودا خاصة أن النسبة التي سيتم تطبيقها في السلطنة تعد منخفضة إذا ما قورنت مع تلك المطبقة في بلدان أخرى حول العام، الأمر الذي يعني أن تأثير هذه الضريبة على أسعار السلع والخدمات سيكون محدودًا. كما تجدر الإشارة إلى أن قطاعات الرعاية الصحية والتعليم والخدمات المالية والمواد الغذائية الأساسية لن تكون مشمولة بضريبة القيمة المضافة.
كيف سيتم ضمان عدم استغلال الضريبة كذريعة لرفع الأسعار؟
ضريبة القيمة المضافة سوف تطبق وفق أنظمة وضوابط يتعيّن من خلالها على الأعمال توضيح مقدار ضريبة القيمة المضافة التي سيتحملها المستهلك عن كل سلعة/ خدمة بمنفذ البيع، وتوفير المعلومات الضرورية التي تُعين المستهلك على اختيار السلعة/ الخدمة، حيث إن الضريبة يتم إثباتها في فاتورة المؤسسة وفق اللوائح المنظمة.
هل ستؤثر ضريبة القيمة المضافة على الزائرين والسياح القادمين إلى السلطنة؟
سيتحمل الزائرون والسياح ضريبة القيمة المضافة على مشترياتهم الخاضعة للضريبة، ويحق لهم استرداد الضريبة وفقًا لشروط معينة ستحدد في اللائحة (بما في ذلك نوع السلع والحد الأدنى القابل للاسترداد).
المصدر: مركز التواصل الحكومي
